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      財稅申報

      小微企業稅收政策!新創業剛起步公司,這3項稅收優惠能幫你

      作者: 摩登財稅 發布時間:2020-03-31

        近年來,隨著創業不斷涌現出帶動就業的活力,創新創業支持高質量就業的作用更加明顯?!半p創”活力從社會各界銳意進取的精神中獲益,另一方面也從減稅減費政策在支持“雙創”中逐漸發揮的效果中獲益。為更好地發揮稅收對大眾創業、大眾創新的幫助作用,稅務總局于2019年6月在全國“雙創”活動周發布了新的“大眾創業萬人創新”稅收優惠政策指導。創業剛剛開始,對以下三個創業期的中小企業的稅收優惠政策必須學習。

        1.增值稅小規模納稅人銷售額超過限額不免增值稅

        【享受主體】

        增值稅小規模納稅人

        【優惠內容】

        2019年1月1日至2021年12月31日,對月銷售額在10萬元以下(以一季度為納稅期,季度銷售額在30萬元以下,包括本數,以下相同)的增值稅小規模納稅人免除增值稅。

        【樂趣條件】

        1.這項優惠政策適用于增值稅小規模納稅人(包括企業和非企業單位、個體經營者和其他個人)。

        2.小規模納稅人發生增值稅征稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,扣除本期發生的房地產銷售額不超過10萬元(以一季度為納稅期,季度銷售額不超過30萬元)的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

        【政策依據】

        1.《財政部稅務總局關于實施中小企業一般稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條

        2.《國家稅務總局關于小規模納稅人增值稅免除政策征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)

        2.小規模微型企業減免企業所得稅

        【享受主體】

        中小企業

        【優惠內容】

        2019年1月1日至2021年12月31日,小型微利企業年應納稅收入不超過100萬元的部分,按25%計入應納稅收入,按20%稅率繳納企業所得稅的年應納稅收入超過100萬元不超過300萬元的部分,按50%計入應納稅收入,按20%稅率繳納企業所得稅

        【樂趣條件】

        小型微型企業是一家從事國家非限制性和禁止性行業,并滿足年應納稅收入300萬元以下、就業人數300人以下、資產總額5000萬元以下三個條件的企業。

        員工人數包括和企業建立勞動關系的員工人數和企業所受的勞務派遣勞動者人數。員工人數和資產總額的指標必須由企業全年的季度平均值來決定。具體計算公式如下:

        季度平均= (季度值+季度末值)÷2

        全年季度平均值=全年季度平均值之和÷4

        年度中期開業或中止經營活動的,以其實際經營期間為納稅年度確定上述相關指標。

        【政策依據】

        1.《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第一款

        2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條

        3.《財政部稅務總局關于實施中小企業一般稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條

        4.《國家稅務總局關于實施小型微利企業一般所得稅減免政策問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)

        3.增值稅小規模納稅人減免資源稅等“六稅二費”

        【享受主體】

        增值稅小規模納稅人

        【優惠內容】

        2019年1月1日至2021年12月31日,省、自治區、直轄市人民政府根據該地區的實際情況和宏觀調控需要,對增值稅小規模納稅人以50%的稅額增加資源稅、城市維護建設稅、住宅稅、城市土地使用稅、印花稅(不包括證券交易印花稅)、耕地占有稅和教育費、地方教育

        增值稅小規模納稅人已依法享有資源稅、城市保守建設稅、住宅稅、城市土地使用稅、印花稅、耕地占有稅、教育費附加、地方教育附加等優惠政策的,可以重復享受此優惠政策。

        【樂趣條件】

        增值稅小規模納稅人按照各省、自治區、直轄市人民政府根據地區實際情況和宏觀調控規定的稅額幅度,享受稅收優惠。

        【政策依據】

        1.《財政部稅務總局關于實施中小企業一般稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第3條、第4條

        2.《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人地方稅和相關加減征政策征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第5號)

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