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    2. 公司動態

      進項稅額轉出會計分錄:增值稅進項稅額轉出是什么意思?怎么做賬?

      作者: admin 發布時間:2021-06-16

      本文來源于會計網(}

      進項稅額轉出會計分錄:增值稅進項稅額轉出是什么意思?怎么做賬?

      在財務日常工作中,經常會發生當期納稅人買進的商品或者勞務還沒有確定是否用于生產,或是非生產的經營,但是購進商品的進項稅額已經在當期進行了抵扣,如果已經抵扣的貨物或者應稅勞務的用途改變了,應該進行進項稅額轉出進項稅額轉出會計分錄。

      除了改變用途,購進的商品在發生損失,注意,一定是非正常損失,或者在產品進項稅額轉出會計分錄、產成品發生非正常損失的時候,應該將進項稅額從當期的進項中扣除,賬務處理的時候就記到“進項稅額轉出”里面。

      總的來說,就是企業購進的商品或勞務改變了用途用于非應稅項目等,或者是發生了非正常損失,那么其抵扣的進項稅額就應該通過“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”核算。

      【進項稅額轉出的會計處理】

      【進項稅額轉出的案例】

      KP集團是一般納稅人,2018年5月1日購買了一批貨物準備進行銷售,收到增值稅專用發票一張,增值稅額列明為2萬元,當月就已經認證抵扣了。2018年7月,KP集團將這一批購進的貨物全部用到了員工食堂,當做集體福利。

      分析:購進的貨物如果用于集體福利的,應該在發生的那個月將已經抵扣的2萬元進行稅額進行轉出,會計分錄如下:

      借:應付職工薪酬-職工福利費

      貸:原材料

      應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

      【進項稅額轉出相關延伸】

      問:進項稅額轉出為什么會在貸方?

      答:進項稅額原本是在借方進行抵扣,但是轉出就以為著不允許你抵扣了,所以科目相應的要從借方變到貸方。

      進項稅額轉出是什么意思呢?相信大多數剛剛接觸會計的小白會覺得進項稅額轉出是個難以理解的概念,下面小K就帶大家一起來看看進項稅額轉出的概念以及賬務處理吧!

      在會計網(ID:}

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      增值稅發票不合格,進項稅額轉出要怎么做會計分錄?

      每年在查賬的時候,稅務機關會對以前年度的開的增值稅發票進行檢查,如果檢查到有問題的,一般會要求企業進行進項稅額轉出的處理,具體企業應該怎么做,怎么做進項稅額轉出的會計分錄呢?

      首先要明確進項稅額轉出概念的含義,這跟增值稅有很大關系。增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出,在數額上是一進一出,進出相等,這里要注意的是進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去,不會考慮購進貨物的增值情況。增值稅進項稅額轉出所有情形均為出現所有權轉移的情況,因此在會計上也是不確認損益的。

      那具體在會計處理上怎么做呢?我們分幾種情況來看:

      發生需要轉出的時候,會計處理方法是

      借:庫存商品(在建工程、原材料、

      銷售費用

      貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)

      當結轉的時候,會計處理應該是:

      借:應交稅金-進項稅額轉出

      貸:應交稅金-未交增值稅

      交完增值稅后,我們要做的會計分錄是:

      借:應交稅費-未交增值稅

      貸:銀行存款

      會計分錄處理很簡單,小編想提醒大家的是,企業發生進項稅額轉出是很常見的,一般分為兩種情況,第一種是是稅務檢查進項發票不合格,要求企業要將原先抵扣的進項稅轉出進成本;第二種是出口企業出口收入17%減去退稅率的差額進成本,納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失等,或者納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。遇到這些情況大家都不用慌,只要按照上面的方法處理即可。

      做了進項稅轉出的專票還能不能認證?

      做了進項稅額轉出的專票還能不能認證是會計工作中的常見問題,進項稅額轉出的情形包括用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目等。本文就針對做了進項稅額轉出的專票還能不能認證做一個相關介紹,來一起了解下吧!

      進項稅額轉出會計分錄:增值稅進項稅額轉出是什么意思?怎么做賬?  做了進項稅額轉出的專票還能認證嗎?

        答:做了進項稅額轉出的專票是不能再認證的。

        進項稅額轉出指的是在已經認證抵扣的情況下,貨物改變用途或因其他原因而不能抵扣進項稅額,將已抵扣的稅額轉出。由于已經認證過了,所以不可以再次進行認證。

        認證發票進項稅額轉出會計分錄怎么做?

        發生需要轉出時,會計分錄如下:

        借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

        貸:應交稅金——應交增值稅(進項稅轉出)

        月底進行結轉時,會計分錄如下:

        借:應交稅法——應交增值稅(進項稅轉出)

        貸:應交稅費——應交增值稅(未交增值稅)

        收到的進項發票認證后還可以作廢嗎?

        答:當月開具的增值稅專用發票對方已認證的情況下,不可以作廢。

        按照相關規定可得,發票作廢條件如下所示:

        1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

        2、銷售方未抄稅并且未記賬;

        3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

        已認證的發票如果沒有符合以上條件,則不可以作廢。

        需要進項稅額轉出的情況都有哪些?

        1、用于簡易計稅方法計稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、免征增值稅項目、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。

        2、非正常損失所對應的進項稅。包括了非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務;非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務等。

        3、購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務,按照相關規定,其進項稅不得抵扣,需要做進項稅額轉出處理。

        進項稅額轉出沖減成本的會計分錄

        以上就是關于做了進項稅轉出的專票還能不能認證的全部介紹,希望對大家有所幫助。更多精彩內容,請持續關注會計網!

      來源于會計網,責編:慕溪

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